原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑：安顺市)

• ·歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
• ·响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
• ·想美有气质就该这样穿！针织衫搭配连衣裙优雅气质，穿出强大气场
• ·民调：乌克兰喜剧演员支持率达75%
• ·话题
• ·网易新闻频道首页改版意见反馈
• ·法国巴黎圣母院起火 消防队员：主体结构被拯救
• ·4.21日运
• ·全世界最接近仙界的地点，来到这里就不想走，假期千万别来
• ·Tod’s 集团董事长：战略变革开始收效，电商渠道以高两位数增长
• ·小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
• ·二次元为何又遭家长们抵制？跟动漫无关它才是问题的关键
• ·话题
• ·走进洛杉矶县植物园
• ·佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙，个性十足，真漂亮
• ·优信：我被美奇金撞了一下腰